Generasjonsskifte, arveavgift og skatt

Torsdag 18. og fredag 19. november, Farris Bad, Larvik.

Kurs nr: 2010240  Fordypningskurs  12 timer
Formål og innhold

Med generasjonsskifter menes normalt overføring av virksomhet til neste generasjon. De skatte- og avgiftsmessige konsekvensene av et generasjonsskifte vil i stor grad påvirkes av om virksomheten overføres som aksjer, selskapsandeler eller selvstendig næringsvirksomhet. I praksis er det også ofte aktuelt å overføre fast eiendom, typisk bolig eller fritidseiendom som en del av et generasjonsskifte. Kurset gir en grundig innføring i regelverket basert på siste års endringer. Aktuelle tilpasninger og reglene om gjennomskjæring blir behandlet og belyst løpende med praktiske eksempler.

Formuesordninger mellom ektefeller vil bli gjennomgått med sikte på et forestående generasjonsskifte. 

Kurset  vil også gi innblikk i suksessfaktorer ved familiebedrifter og hvordan disse kan ivaretas ved generasjonsskifte, herunder gode prosessuelle grep som styrker familiebedriften før, under og etter generasjonsskiftet, samt relasjonelle og prosessuelle forhold mellom familie og bedrift.

Kurset er utarbeidet av JUS' fagutvalg i skatterett.
Målgruppe Advokater og jurister som arbeider med skatterett eller arve- og skifterett eller som på andre måter kommer borti generasjonsskifte.
Program
Første dag   
09.30 Velkomstkaffe
10.00 - 13.00

Grunnprinsippene - arv, arveavgift og skatt 

  • Kort om arvelovens utgangspunkt og givers råderett 
  • Når skal det beregnes arveavgift og hvordan fastsettes denne? 
    - Fribeløp og satser 
    - Særlige regler for overføring av fast eiendom og virksomhet
  • Hvordan påvirker arv og gave den skattemessige behandlingen? 
    - Kontinuitet/diskontinuitet? 
    - Sikring av gunstige skatteposisjoner 
    - Gavesalg
  • Gjennomskjæring?
  • Forholdet til mindreårige 
    - Overformynderiet, Lånekassen m.m
  • Sikring av verdier - beslagsforbud

Nærmere om overføring av fast eiendom 

  • Forbehold om bruksrett 
  • Dokumentavgift 
  • Praktiske eksempler/case

Advokat Toril Jørgensen, Advokatfirmaet Ernst & Young AS, Oslo 
Advokat Ole Morten Huseby, Advokatfirmaet Haavind AS, Oslo
13.00 - 14.00 Lunsj
14.00 - 16.00 

Overføring av virksomhet

  • Overføring av enkeltpersonforetak, aksjer og selskapsandeler
  • Særskilte verdsettelsesregler for ikke-børsnoterte aksjer m.m
    - Nystiftede selskap
    - Tapping/feting av selskap
    - Utenlandske selskap
  • Fradrag for latent skatt
  • Gunstig avdragsordning
  • Praktiske eksempler/case

Advokat Toril Jørgensen og advokat Ole Morten Huseby 
16.00 - 16.15  Pause
16.15 - 17.30

Bedrift og familie – to sider av samme sak?

  • Karakteristiske suksessfaktorer ved familiebedrifter og hvilke implikasjoner disse gir for generasjonsskifte
  • Gode grep før, under og etter generasjonsskiftet mht både bedrift og familie
    • Skape et godt klima for samtale om de vanskelige tema
    • Tydeliggjøre nye roller og avklare forventninger
    • Kommunikasjonsutfordringer
      • Internt i bedrift & familie
      • Eksternt til kunder, leverandører og samarbeidspartnere

Psykolog Claus Harald Jebsen, Institutt for Medskapende Ledelse AS 
17.30  Slutt for dagen 
   
Andre dag   
09.00 - 11.00 

Formuesordninger mellom ektefeller

  • Givers livsdisposisjoner
    • Givers råderett over sine eiendeler
    • Forholdet til ektefellen - ektepakter
      - Felleseie- skjevdeling og særeie
      - Gjennomgang av ulike former for særeie med praktiske eksempler
  • Givers dødsdisposisjoner
    • Testament – hva råder giver over i testament

      - Pliktdelsarv
      - Ektefellearv

  • Mindreårige gavemottagere 

Advokat Sicilie Tveøy, Advokatfirmaet Selmer DA 
11.00 - 11.15  Pause 
11.15 - 13.00 

Gunstig planlegging av et generasjonsskifte

  • Hvilken eierstruktur er ønskelig? 
    • Bruk av holdingselskap 
  • Omdannelse av enkeltpersonforetak til AS 
  • Fisjon, fusjon eller konsernfusjon? 
  • Hvordan sikre giver økonomisk i fremtiden? 
    • Ulike aksjeklasser 
    • Gavesalg 
    • Pensjon 
  • Praktiske eksempler/case

Advokat Toril Jørgensen og advokat Ole Morten Huseby  
13.00  Kursslutt/lunsj 
 
Tid og sted Torsdag 18. og fredag 19. november, Farris Bad, Larvik.
Kursavgift

Medlem av NJ/DNA: kr 3 300,-. Ikke medlem: kr 4 800,-.
Kursavgiften inkluderer kursdokumentasjon.

For deltakere som ikke bor på hotellet, kommer et tillegg på kr 950,- for lokalleie, lunsj med drikke første kursdag samt annen bevertning. Ønskes felles middag kommer dette i tillegg for ikke-boende.
Hotell Farris Bad
Alt.1: Overnatting mellom kursdagene, inkl. to lunsjer og felles middag første kurskveld, kr 2 871,-.
Alt.2: Overnatting to netter, inkl. to lunsjer og felles middag første kurskveld, kr 4 221,-.
Påmelding
Påmelding til kurs nr. 2010240
  Innen torsdag 21. oktober.
Kurskoordinator: Vibeke Skabo, tlf. 22 03 50 44, vs@jus.no